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財務(wù)篇-解開審計的神秘面紗，由淺入深的講述了審計過程（獻(xiàn)給準(zhǔn)備15年CPA路上的你們）
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審計是一個對數(shù)字進行再鑒定的行業(yè)，因此，也成了管理學(xué)科中相對枯燥的一個分支。如何從數(shù)字中找出樂趣，把握數(shù)字，捕捉數(shù)字背后的故事，從而用生活化的語言將專業(yè)化的知識展現(xiàn)給讀者是本書作者獨具匠心之處。 本書稱得上是一次出品有趣的嘗試，或者顛覆無趣的盛宴，有趣不是為了討好，也算不上討巧，有趣就如洗菜切肉之于大廚——不是一項了不得的技藝，卻是變著法子讓讀者大快朵頤的后繼材料。 ——張連起 【作者簡介】 金十七，中國注冊會計師。曾在國際四大會計師事務(wù)所之一從事審計工作多年，位至高級經(jīng)理，并在美國做了兩年審計�，F(xiàn)為某企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)。 本書特色 ● 用通俗易懂的語言將枯燥的專業(yè)知識敘述出來 ● 業(yè)務(wù)知識點與故事相映成趣 ● 實用性、針對性、可讀性強 適用讀者對象 ● 特別適合新入行的審計工作人員 ● 已經(jīng)參加會計工作的人員 ● 會計、審計行業(yè)的科研、教學(xué)人員 【目錄】 【作者簡介】 1 本書特色 1 適用讀者對象 1 【目錄】 1 1 前言 5 2 審計的一些概念 5 2.1 關(guān)于審計的頭版頭條 5 2.2 什么是審計 6 2.2.1 審計就是查問題嗎 6 2.2.2 審計與人性惡 7 2.2.3 獨立審計是一種信任的背書 8 2.2.4 此“審計”與彼“審計” 8 2.3 審計工作的成果 9 2.3.1 審計意見說了什么 10 2.3.2 審計意見有幾種 10 2.3.3 審計報告的使用者 12 2.3.4 審計是一門科學(xué)還是一門藝術(shù) 12 2.4 會計師事務(wù)所與注冊會計師 13 2.4.1 會計師事務(wù)所與注冊會計師個人的關(guān)系 13 2.4.2 會計師事務(wù)所不全是合伙制 14 2.4.3 審計師是專業(yè)人士 15 2.4.4 審計費是怎么定的 16 2.5 業(yè)務(wù)約定書 16 2.5.1 要先簽業(yè)務(wù)約定書，后干活 16 2.5.2 業(yè)務(wù)約定書其實是一份標(biāo)準(zhǔn)合同 17 2.5.3 業(yè)務(wù)約定書和項目建議書的區(qū)別 18 2.5.4 會計責(zé)任和審計責(zé)任的區(qū)別 18 2.6 聲明書 19 2.6.1 什么是“聲明書” 19 2.6.2 駁“聲明書無用論” 20 2.6.3 駁“聲明書萬能論” 20 2.6.4 不容易審計的內(nèi)容才放進聲明書里 21 2.6.5 審計師勤勉盡責(zé)要到什么程度 21 3 審計的理論 22 3.1 審計的邏輯 22 3.1.1 審計工作的開始：了解企業(yè)的經(jīng)營情況 22 3.1.2 在外部審計師的眼里，內(nèi)控系統(tǒng)是攝像機 24 3.1.3 審計師要檢查內(nèi)控系統(tǒng)是否設(shè)計合理和運轉(zhuǎn)正常 24 3.1.4 審計師可以怎么問問題 25 3.1.5 審計師怎樣檢查內(nèi)控系統(tǒng)是否設(shè)計合理和運轉(zhuǎn)正常 26 3.1.6 內(nèi)控測試工作最重要的是邏輯要完備——要做到兩個凡是 26 3.1.7 審計師仍要檢查每個科目的金額 27 3.1.8 做實質(zhì)性測試時，審計邏輯鏈條要嚴(yán)密 28 3.2 審計的思考方法 29 3.2.1 公眾對審計的期望 29 3.2.2 審計思考的關(guān)鍵—預(yù)期 30 3.2.3 審計師要獨立思考，要比客戶想得深遠(yuǎn) 31 3.2.4 審計師要考慮任何事情的合理性 32 3.2.5 審計師總是在“抓大放小”嗎 32 3.2.6 審計師的“七種武器” 33 3.2.7 審計也是一個系統(tǒng)工程 34 3.3 對企業(yè)內(nèi)控的關(guān)注 34 3.3.1 什么是“常規(guī)交易”、“非常規(guī)交易”和“會計估計” 34 3.3.2 風(fēng)險基礎(chǔ)審計比制度基礎(chǔ)審計多了什么 35 3.3.3 經(jīng)營控制與會計報表控制 37 3.4工作底稿 38 3.4.1 寫工作底稿也有理論嗎 38 3.4.2 寫內(nèi)控測試的工作底稿要注意的問題 38 3.4.3 準(zhǔn)備工作底稿的目的是什么 39 3.4.4 工作底稿索引是一個樹狀結(jié)構(gòu) 39 3.4.5 寫工作底稿時要學(xué)會自頂而下的思考方式 40 3.4.6 審計符號、注釋和工作底稿相互索引 40 3.4.7 用表格來說明問題是一種有條理的思考方法的體現(xiàn) 41 4 按會計科目來談一談實質(zhì)性測試 43 4.1 貨幣資金 43 4.1.1 主要關(guān)注貨幣資金的存在性（Existance）和所有權(quán)(Ownership） 43 4.1.2 在現(xiàn)金和銀行存款部分主要要做的步驟 44 4.1.3 發(fā)確認(rèn)書時要警惕，要嚴(yán)密控制全程 45 4.1.4 函證工作要注意的問題 45 4.1.5 不清楚做現(xiàn)金證明的目的 46 4.2 應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備 46 4.2.1 主要關(guān)注應(yīng)收賬款的存在性（Existance）與估值（Valuation） 47 4.2.2 在應(yīng)收賬款部分主要做的步驟 47 4.2.3 應(yīng)收賬款的明細(xì)能看出不少問題 48 4.2.4 應(yīng)收賬款一定要發(fā)確認(rèn)書么？ 49 4.2.5 確認(rèn)書沒回來的替代性措施 49 4.2.6 怎樣選擇函證的樣本 50 4.2.7 企業(yè)如何將收到的款項與正確的客戶及發(fā)票相對應(yīng) 51 4.2.8 檢查期后收到的款項 51 4.2.9 應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)可以怎么分析 52 4.2.10 應(yīng)收賬款的賬齡是什么樣子 52 4.2.11 應(yīng)收賬款的賬齡可以怎么分析 53 4.2.12 壞賬準(zhǔn)備 54 4.3 其他應(yīng)收賬款 55 4.3.1 主要關(guān)注其他應(yīng)收賬款的存在性（Existance）與估值（Valuation） 55 4.3.2 應(yīng)收員工預(yù)借款 56 4.3.3 應(yīng)收關(guān)聯(lián)方 56 4.3.4 其他應(yīng)收賬款里還可能有什么 57 4.4 與關(guān)聯(lián)方的往來賬 58 4.4.1 與關(guān)聯(lián)方的往來要做什么 58 4.5 預(yù)付賬款 58 4.5.1 對預(yù)付賬款的預(yù)期 58 4.5.2 能把應(yīng)收賬款或預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款對沖么 59 4.6 存貨 59 4.6.1 主要關(guān)注存貨的完整性（Completeness）、存在性（Existance）、準(zhǔn)確性（Accuracy）和估值（Valuation） 59 4.6.2 存貨是了解制造業(yè)企業(yè)的鑰匙 60 4.6.3 存貨的特殊性：金額=數(shù)量×單價 61 4.6.4 存貨不是一個科目，是好幾個科目 61 4.6.5 成本核算它是個難題，讓人目眩神迷 62 4.6.6 盤點是一次拍照片的過程 63 4.6.7 有沒有將存貨明細(xì)的數(shù)字加總，與總賬數(shù)核對呢？ 64 4.6.8 存貨的周轉(zhuǎn)率 64 4.6.9 存貨部分的主要審計步驟 65 4.7 待攤費用和長期待攤費用 65 4.7.1 主要關(guān)注待攤費用和長期待攤費用期末余額的估值（Valuation）和存在性（Existance） 66 4.7.2 在待攤費用和長期待攤費用部分主要的審計步驟 66 4.7.3 做長期待攤費用及待攤費用時要注意的問題 67 4.7.4 對于待攤費用、預(yù)提費用、應(yīng)付工資等科目，僅僅做了一個年初數(shù)到年末數(shù)的變化表（movement schedule），但并未對年末余額做出進一步解釋 68 4.8 固定資產(chǎn) 68 4.8.1 固定資產(chǎn)的特點 68 4.8.2 在固定資產(chǎn)部分主要做的審計步驟 69 4.8.3 只機械地完成了有關(guān)的工作，未能將所看到的數(shù)字與對客戶業(yè)務(wù)的理解相聯(lián)系 71 4.8.4 固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備的考慮要全面 71 4.8.5 固定資產(chǎn)的殘值率是個歷史遺留問題 72 4.9 租賃 73 4.9.1 租賃是一個容易被忽略的部分 73 4.10在建工程 74 4.11無形資產(chǎn) 74 4.12應(yīng)付賬款 74 4.12.1主要關(guān)注的是應(yīng)付賬款的完整性（Completeness） 74 4.12.2 在應(yīng)付賬款部分主要做的審計步驟 74 4.12.3 由存貨暫估入庫形成的應(yīng)付賬款 76 4.13預(yù)收賬款 77 4.13.1 審計師對預(yù)收賬款的預(yù)期 77 4.14其他應(yīng)付賬款 77 4.14.1主要關(guān)注的是其他應(yīng)付賬款的完整性（Completeness） 77 4.14.2 其他應(yīng)付賬款里可能有什么 78 后記 78 讓數(shù)字說話-審計就這么簡單（原“審計一家言”）這本書可以怎么用 78 第一次聽數(shù)字說話——讀《讓數(shù)字說話》有感 79 審計，原來這么簡單——讀《讓數(shù)字說話》有感 80 我在所里跟人的故事 80 “國際化”了的會計準(zhǔn)則如何推行- - 82 |
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- 附件 2 : 讓數(shù)字說話——審計，就這么簡單奇客修訂審核版.doc
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